【营改增涉及的增值税税率包含了哪些应纳税额这么算】自2016年全面实施“营改增”以来，我国增值税制度逐步完善，覆盖了所有行业。营改增的核心在于将原本缴纳营业税的行业纳入增值税体系，实现了增值税链条的完整，避免了重复征税。在这一过程中，增值税税率也进行了调整和统一，不同行业适用不同的税率，影响了应纳税额的计算方式。
为了帮助大家更好地理解营改增后增值税税率的变化及应纳税额的计算方法，以下进行总结，并以表格形式展示关键信息。
一、营改增涉及的主要增值税税率
目前，我国增值税实行的是“三档两优”税率结构，即：
| 税率 | 适用范围 |
| 13% | 一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等 |
| 9% | 交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁、农产品等 |
| 6% | 现代服务业、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等 |
| 0% | 出口货物、跨境应税行为（需符合规定条件） |
| 5% | 小规模纳税人、部分特殊行业（如建筑业简易计税） |
此外，还有征收率适用于小规模纳税人或特定情形，如5%或3%。
二、应纳税额的计算方式
增值税的应纳税额根据企业类型和业务性质有所不同，主要分为两种计算方式：
1. 一般计税方法（适用于一般纳税人）
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
- 销项税额：按销售额 × 税率 计算
- 进项税额：购进商品或服务时取得的增值税专用发票上注明的税额
> 举例：某公司销售货物收入为100万元，适用13%税率，则销项税额为13万元；若当期进项税额为8万元，则应纳税额为5万元。
2. 简易计税方法（适用于小规模纳税人或特定项目）
应纳税额 = 销售额 × 征收率
- 征收率：通常为3%或5%，部分行业适用5%
> 举例：某小规模纳税人月销售额为5万元，适用3%征收率，则应纳税额为1500元。
三、营改增对不同行业的影响
| 行业 | 原营业税税负 | 改征增值税后税负变化 | 备注 |
| 金融保险 | 5% | 一般适用6%或3% | 部分业务适用简易计税 |
| 建筑业 | 3% | 适用9%或简易计税 | 涉及材料采购可抵扣进项 |
| 房地产 | 5% | 适用9% | 但土地价款可抵扣 |
| 物流运输 | 3% | 适用9% | 可抵扣进项税 |
| 现代服务业 | 5% | 适用6% | 转型后税负略有上升 |
四、总结
营改增后，增值税税率涵盖多个档次，不同行业适用不同的税率，企业在计算应纳税额时需结合自身业务类型选择合适的计税方式。一般纳税人适用“销项减进项”的模式，而小规模纳税人则按销售额乘以征收率计算。了解这些税率和计算方式，有助于企业合理筹划税务，减轻税负。
| 关键点 | 内容 |
| 主要税率 | 13%、9%、6%、5%、0% |
| 应纳税额计算 | 一般计税：销项 - 进项；简易计税：销售额 × 征收率 |
| 适用对象 | 一般纳税人、小规模纳税人、特定行业 |
| 目的 | 避免重复征税，优化税收结构 |
通过以上内容，可以更清晰地掌握营改增后增值税税率的构成及应纳税额的计算逻辑，为企业税务管理提供参考依据。
